החזר מס מסיבות רפואיות

ישנם מצבים של אירועים רפואיים ובריאותיים שבהם ניתן לקבל החזר מס או זיכוי מיוחד ממס הכנסה.

סכומים אלה עלולים להגיע לעשרות ואף מאות אלפי שקלים.

ישנן ארבע קטגוריות עיקריות שבהן עשויה להיווצר זכאות לזיכוי מיוחד או לפטור ממס הכנסה:

1. עיוור או נכה.
2. ילד נטול יכולת (קטין או בגיר).
3. ליקויי למידה.
4. החזקת קרוב במוסד.

עיוור או נכה:

לעיוור או נכה אשר נקבעו לו מ- 90% נכות (במקרים מיוחדים), עד 100% נכות צמיתה קיימת זכאות לפטור בתנאים שנקבעו ברשות המסים לפי תקנה 9(5) בפקודת מס ההכנסה.

הזכאות לפטור יכולה לנבוע ממכלול מחלות הגורמות למצב רפואי משמעותי.

גם במקרים מיוחדים שבהם נקבעה נכות זמנית בין 90% ל-100% ניתן לקבל זכאות לפטור יחסי בהתאם לתנאים שנקבעו על ידי רשות המסים.

בכל מקרה הפטור ניתן רק אם תקופת הנכות הכוללת עולה על 184 יום.

תקרת ההכנסה שמגיעה אישית לנכה או עיוור שתקופת נכותו עולה על שנה (נכון לשנת 2015) היא 614,400 ₪.

מהם השירותים שאנו מציעים?

• עריכה והגשת בקשה לפטור מתשלום מס הכנסה.
• הפנייה והדרכה לקראת ועדה רפואית מטעם מס הכנסה.
• הגשת ערר על החלטת ועדה רפואית במידת הצורך.
• הגשת תביעה על החזר מס רטרואקטיבי ממס הכנסה.
• תיאום מס ברשות המסים וגופים פיננסים.

השירות מוענק תוך שיתוף פעולה עם רופאים ויועצים מקצועיים מתחומי התמחות שונים.

ילד נטול יכולת:

הורים לילדים המוגדרים "נטולי יכולת" לפי פקודת מס הכנסה זכאים להטבות מס ממס הכנסה. 
לעניין החזר מס יש להבחין בין ילדים עד גיל 18 ומעליו.

הזכאות בגין ילדים עד גיל 18 היא במקרים העונים על אחת מההגדרות הבאות:

1. ילד עם פיגור שכלי או התפתחותי בהתאם לאבחון של נוירולוג או רופא מומחה להתפתחות הילד.
2. ילד המשותק באחת מגפיו, או שרופא הצהיר לגביו שנולד בלי אחת מגפיו, או שנכרתה אחת מגפיו.
3. ילד עם עיכוב התפתחותי בשל מחלה קשה, המקבל גמלת ילד נכה או זכאי לגמלה ואינו מקבל אותה מסיבות שונות.
4. ילד הלוקה בעיוורון.

הזכאות בגין ילדים מעל גיל 18 היא במקרים העונים על אחת מההגדרות הבאות:

1. מי שנקבעה לו דרגת אי-כושר השתכרות לצמיתות בשיעור של 74% לפחות.
2. משותק, עיוור או אדם עם מוגבלות שכלית התפתחותית הנמצא בחזקת הוריו או שוהה במוסד טיפולי או הוסטל.

ליקויי למידה

החל משנת 2003 החליטה רשות המסים על מתן הטבות מס מסוימות בגין ילדים הסובלים מהפרעות קשב וריכוז (A.D.D) ו/או היפראקטיביותA.D.H.D )  ) כמו גם בגין ילדים על רצף האוטיזם (PDD) ולומדים בשל כך במוסד לחינוך מיוחד או בכיתה קטנה במוסד לחינוך רגיל. 

על מנת לקבל את הטבת המס נדרש להמציא מספר מסמכים:

1. טופס 127 (תעודה רפואית החתומה על ידי רופא מומחה בתחום המחלה).
2. החלטת ועדת השמה על שיבוץ במוסד לחינוך מיוחד  או בכיתה קטנה במוסד לחינוך רגיל.
3. טופס 116 א'.

יש לציין שלעתים ניתן לקבל הטבות מס גם בגין ילדים של בן/בת זוג מנישואים קודמים!

רק באמצעות בדיקה מעמיקה ניתן לדעת האם אתם זכאים להטבת מס.

הטבה זו היא אישית וניתנת לניצול רק על ידי  אחד מבני הזוג.

כתוצאה מכך בחלק מהמקרים קיימת דילמה למי מבני הזוג עדיף לנצל את הטבת המס המגיעה כדי למצות את ההטבה במלואה.

התייעצות עם יועצים שלנו תמנע מכם התמודדות עם הביורוקרטיה של רשות המסים ותאפשר לקבל החזר מס מרבי המגיע לכם.

החזקת קרוב במוסד

תמיכה בקרוב משפחה מדרגה ראשונה (הורה או בן /בת זוג) המוחזק במוסד מיוחד מזכה בהטבת מס בגין הוצאות ששולמו.

מי זכאי להטבת המס?
- מי שאחד מהוריו או בן/בת הזוג שלו משותק לחלוטין, מרותק למיטה, עיוור או בלתי שפוי בדעתו.
- כשהכנסות הקרוב המוחזק במוסד המיוחד אינן עולות על 166,000 ש"ח בשנת המס ליחיד ועל 265,000 ש"ח לבני זוג נכון לשנת 2016.

יש להמציא לפקיד השומה אישור רפואי בטפסים מתאימים, מסמכים מקוריים המעידים על תשלומים למוסד המיוחד וכל מסמך שיידרש על ידי פקיד השומה בהתאם לנסיבות.

הזיכוי הנו החלק מעל 12.5% מעל להכנסה של מבקש ההטבה ועד 35% מאותו חלק מהסכומים ששולמו בעבור החזקה במוסד.

דוגמה:
אדם שילם סכום של 60,000 ש"ח עבור החזקת הורה בבית אבות. הכנסתו החייבת של הבן היא 180,000 ש"ח באותה שנת מס.
12.5%  מההכנסה הם 22,500 ש"ח (12.5%*180,000).
סכום הזיכוי שיקבל הבן עבור החזקת ההורה במוסד: 13,125 ש"ח = 35% * (22,500 - 60,000).

ההליך למימוש הזכות הנו הליך ארוך ומסובך מבחינה בירוקרטית, ולכן כדאי להיוועץ במומחים לדבר – ייתכן שגם לכם מגיע פטור או החזר מס.

צרו קשר והיועצים שלנו יבדקו את זכאותכם להחזרי מס בגין החזקת קרוב במוסד עוד היום.