רילוקיישן שינויים בחובת המיסוי וגם התיקון לפקודת מס הכנסה על מיסוי ברילוקיישן

בחודש מרץ בשנת 2016 נכנס בישראל תיקון חדש לפקודת מס הכנסה לתוקף,
ובו נקבע כי אנשים שעובדים בחול ברילוקיישן וטוענים שאינם חייבים במס, אך שהו בישראל לפחות 183 ימים במהלך שנת מס נוכחית,
או שהו בישראל לפחות 30 יום במהלך שנת המס וסך מצטבר של 425 ימים במהלך אותה שנת מס ובשנתיים שקדמו לה,
יהיו חייבים בהגשת דוח מפורט לרשויות המס שמגובה במסמכים,
עובדות והסברים על טענתם לכך שאינם תושבי ישראל ולכן אינם חייבים במס.

על מנת לקבל פטור ממס, ישראלים אלו, שגרים, חיים ועובדים בחו"ל, צריכים להוכיח ש"מרכז חייהם" אינו בישראל גם אם לכאורה זה נראה ברור לעין.

התיקון הזה לחוק למעשה מאפשר לרשויות המס לחשוף ישראלים שעשו רילוקיישן או שוהים רב זמן בחול,
ובכך למעשה לייצר עבורם אתגר עם תשלומי מס שלעיתים עשויים להיות גבוהים, בשל מיסוי כפול.

בתקופה הנוכחית לא קשה למצוא אלפי אנשי עסקים, יועצים או בעלי מקצוע מומחים שחיים בחול לתקופות קצרות או ארוכות.
לפעמים הם חיים על הקו בין ישראל לחול ומבצעים שם את עבודתם בעוד המשפחה שלהם ממשיכה להתגורר בארץ, בעוד ייש כאלו שמגיעים אחת לסופשבוע שני או שלישי לביקור של המשפחה בארץ וחוזרים לעסקים בחו"ל רוב הזמן.

דבר זה מעלה את השאלה  – האם תושבים ישראלים שמעבירים את מרבית זמנם בחו"ל ומתפרנסים בחו"ל,
צריכים לדווח ולשלם לרשויות המס בישראל על הכנסות שנוצרו בשל עבודתם בחו"ל?

אנו נבחן במאמר זה את הנושא בהקשר לתיקון החוק החדש לפקודת מס הכנסה.

שיטת המס בישראל לישראלים שעובדים בחו"ל

שיטת המס בישראל טוענת שבמידה ואדם נחשב לתושב ישראל ומרכז חייו הוא בישראל, עליו לשלם מיסים על הכנסותיו בארץ ובחו"ל.

ע"פ הגדרות מס הכנסה, יש חזקות נוספות לפיהן נקבע "מרכז החיים" של תושב בישראל והן:

במידה ואדם שהה בשנה קלנדרית 183 ימים או יותר בישראל.

במידה ואדם שהה בשנה קלנדרית 30 ימים לפחות בישראל, ומספר מצטבר של 425 ימים באותה שנה קלנדרית ובשנתיים שקדמו לה.

יחד עם זאת, ניתן לסתור חזקות אלו במידה והתושב מוכיח שמרכז החיים שלו נמצא מחוץ לישראל.

השינוי של התיקון לפקודת מס הכנסה בנוגע לרילוקיישן

עד 2016,  תושבי ישראל שחיו על הקו או עשו רילוקיישן, חיו לפי גישה שבה הם לא חייבים בתשלום מס בישראל היות ואינם תושבי ישראל,
ועל כן הם גם לא טרחו לדווח על כך לרשות המיסים על דעת עצמם או על דעת יועצי המס שלהם,
ומבלי להתקל בדרישה ממס הכנסה לתשלום מס.

כאשר אושר בשנת 2016 התיקון לפקודת מס הכנסה, הוא כבר חל לגבי הדוחות השנתיים של 2016 וגם 2017 וכך מרחיב את חובת הדיווח גם במצב שבו האדם היה ברילוקיישן.

כך שיוצא שאדם שעומד בקריטריונים הרשומים לעיל – כלומר –
שהות של לפחות 183 ימים בשנה או לפחות 30 יום בישראל בשנת המס וסך ימי השהיה בשלושת השנים האחרונות עולה על 425,
והוא טוען שאינו תושב ישראל, הוא יצטרך להגיש לרשויות המס דוח מפורט המכיל את טענותיו, סיבות, מסמכים והסברים.

כמו כן, אותם תושבים, נדרשים להגיש דוחות שנתיים עד סוף חודש אפריל, בין אם באמצעות רואה חשבון או לבד.
כאשר תושב ישראלי נמצא ברילוקיישן, מומלץ להיעזר בחברה לשירותי מס שמתמחה במיסוי חול,
על מנת להגיש את הדוח בצורה נכונה ולהמנע מתשלומי מיסים מיותרים לנוכח המצב.

מדוע נוצר התיקון לחוק?

התיקון החדש לחוק נוצר על מנת להוות אמצעי אכיפה נוסף של רשות המיסים עבור גביית מיסים וטיפול במקרים של העלמת הון והוא מקנה פתרון לבעיה זו.

יחד עם זאת, הוא מהווה נטל כלכלי כבד לפעמים עבור אנשים שרוצים לצאת לרילוקיישן במטרה לשפר את מצבם הכלכלי,
היות ובפועל, במקרים רבים, הוא עשוי רק להרע את מצבם בשל תשלומי המיסים הגבוהים,
לפחות בשנה – שנתיים הראשונות.

שכן, אם אדם עבר למשל לרילוקיישן במהלך שנת 2017 או 2018, עדיין יחשבו לו ימים 3 שנים אחורה עבור מיסוי ,
בתקופה בה עדיין התגורר בארץ עם משפחתו, טרם ביצוע הליך ניתוק תושבות –
מהלך שבו ע"פ פרמטרים מסויימים, תושב ישראל שחי ועובד בחו"ל, יכול לנתק את התושבות שלו מרשויות המס בישראל ולהמנע מתשלום כפול על מיסים.

למאמר עם הסבר בנושא ניתוק תושבות ופרמטרים לניתוק תושבות לחצו כאן >>

בשל השינויים התכופים בפקודות המיסוי ולאור חוסר הידע וההבנה בנושא, יוצא במקרים רבים ששכירים ואף עצמאים ברילוקיישן משלמים מיסים מאוד גבוהים גם בישראל וגם בחו"ל,
מבלי להיות מודעים לעובדה שלפעמים הם משלמים סכומים מיותרים ושמגיעים להם במקרים מסוימים עשרות אלפי שקלים בחזרה מהמדינה.

מומלץ לכל תושב ישראלי שנמצא ברילוקיישן, בין אם הוא במצב של ניתוק תושבות או לא,
לעשות בדיקה עם חברה שמתמחה בביצוע החזרי מס לרילוקיישן על מנת לבדוק את הזכויות שלו.

בחברת אם איי פיננסים יש צוות של חשבים ויועצי מס שמתמחים בהיבטי המיסוי לתושבים ברילוקיישן או תושבים חוזרים,
ונשמח לבדוק עבורכם אם מגיע לכם כסף בחזרה מהמדינה בשיחת ייעוץ ראשונית קצרה וללא התחייבות מצידכם.

למידע נוסף, אנא מלאו את הטופס המצ"ב :