בכל שנה למעלה מ-20 אלף ישראלים יוצאים ל"רילוקיישן" – כלומר, עבודה בחו"ל מטעם חברות ישראליות לתקופות שאורכן נע בין מספר חודשים למספר שנים במדינות שונות ברחבי העולם.

רוב העובדים שעובדים בחו"ל ברילוקיישן, בד"כ נשלחים לעבודה מטעם הארגון או החברה בה הם עובדים,
אך במקרים מסויימים הם גם נוסעים למצוא עבודה מטעם עצמם באופן עצמאי.

עובדים ברילוקיישן נדרשים להעביר את חייהם ומשפחתם למדינה אחרת, בדרך כלל זה מגובה בשכר גבוה ותנאים מפנקים במגוון תחומים,
אך ישנו היבט של מיסוי למדינת ישראל שהופך את העניין לקצת פחות כיפי.

הנה כמה דברים שחשוב שתדעו על מיסוי ברילוקיישן.

כאשר עובדים וחיים בחו"ל, יש כמובן מיסים שצריך לשלם, וישראלים רבים מגלים שבהתאם למדיניות הקשחת המס בנוגע לרילוקיישן,
לפעמים הם נדרשים עם חזרתם לארץ לשלם שומת מס גבוהה במיוחד היות ועל פי החוק במדינת ישראל,
כל תושב שמוגדר כתושב ישראל ועובד בחו"ל, חייב לשלם מס גם על ההכנסה שלו פה בארץ.

כך שיוצא מצב שבו אדם שעובד בחו"ל ומשלם מס בגובה של כ-25% למדינה בה הוא שוהה,
יצטרך לפעמים להשלים מס בישראל לגובה של כ-50% ובמקרים מסוימים אף יותר.

איך לא לשלם מס כפול בארץ ובחו"ל –  ניתוק תושבות

על מנת שלא לשלם מס כפול, על התושב להצהיר על ניתוק תושבות לרשות המיסים.

לאורך השנים היו כל מיני קריטריונים לא כל כך ברורים להגדרת המושג של "ניתוק תושבות' אך בנובמבר 2017,
רשות המיסים הוציאה תיקון לחוק שבו היא מקשיחה את התנאים לקביעת ניתוק תושבות על מנת שמי שחי בחו"ל לא יצטרך לשלם כפל מס.

עד שנת 2017 ישראלים רבים שהיו ברילוקיישן, יכלו לצאת ולחזור לארץ כמעט ללא בקרה מצד רשויות המס,
וכך יכלו "לחמוק" מתשלום מס כפול במידה ולמשל שהו מספר חודשים בחול ועבדו שם.

רשות המיסים היתה "תופסת" את האנשים הללו כאשר פנו בבקשת החזרי מס בתקופה הראשונה לעזיבתם,
וכך למעשה הם סימנו את עצמם מול רשות המיסים ונכנסו להגדרות מיסוי של תושבים ישראלים ברילוקיישן.

תיקון 223 לפקודת מס הכנסה בנוגע לרילוקיישן

ואז הגיע תיקון 223 לפקודת מס הכנסה משנת 2016, שבו נקבע שכל אזרח ישראלי שמבצע מהלך של רילוקיישן,
יהיה חייב לדווח לרשויות המס על המעבר לחול ולהסביר לרשויות המס מדוע לדעתו אינו חייב במס גם בישראל.

התיקון הזה לחוק נוגע למבחן חזקת הימים – פרמטרים בהם נקבע איזה תושבים מוגדרים כתושבי ישראל לצורך תשלומי מיסים.

על פי פקודת מס הכנסה, תושב ישראל שמוגדר כתושב ישראל,
חייב במס על הכנסות שהפיק בכל העולם,
בעוד תושב חוץ חייב במס רק על הכנסות שהפיק בישראל.

לייעוץ בנושא מיסוי חו"ל ורילוקיישן לחצו כאן >>

כיצד מקבלים פטור במיסוי בעת רילוקיישן – פרמטרים לקביעת ניתוק תושבות על פי הקריטריונים החדשים של מס הכנסה:

בית קבע

על מנת לנתק את התושבות הישראלית, חייב התושב להציג מסמכים המאשרים מגורי קבע בחול – השכרה או רכישה של נכס למגורים קבועים (לא מלון או בית הארחה).

בעבר לא היתה דרישה של "בית קבע" והנושא אכן נבדק במסגרת מבחן התושבות אך לא שימש כדרישת סף, כפי שקורה היום.

משך השהות בחול

לאחר יישום החוק החדש, יש דרישת סף לשהות העובד למשך 3 שנים לפחות בחול על מנת לקבוע ניתוק תושבות.

בעבר הרשות דרשה שהות של 3 שנים בחו"ל אך בתי המשפט דאגו לפסוק נגד הדרישה הזו.

רילוקיישן משפחתי

עם יישום התיקון לחוק, על מנת לקבוע ניתוק תושבות מישראל, העובד נדרש לשהות יחד עם משפחתו בחול במשך תקופה של לפחות 30 חודשים כתנאי סף.

רילוקיישן עם כל המשפחה

בעבר לא היתה דרישה ברורה לשהות המשפחה, אך זה היה פרמטר שנבחן לקביעת הניתוק הכללי מהתושבות בישראל.

בית המגורים בישראל

במידה והתושב מחזיק בית בישראל, כלומר דירה שברשותו, הדבר דוחה את מועד הניתוק מהארץ בשנה.

בעבר – לא היתה דרישה למכור את בית המגורים בישראל לצורך ניתוק התושבות.

משך השהות בישראל

העובד נדרש לשהות בישראל פחות מ-75 ימים בסך הכולל בכל שנת מס כתנאי סף לניתוק התושבות.

(בעוד בעבר העובד נדרש לשהות בישראל פחות מ-65 ימים בשנת מס).

משך השהות בישראל לבני המשפחה

עם יישום התיקון לחוק, רשויות המס דורשות מבני המשפחה של העובד לשהות בישראל פחות מ-85 יום בכל שנת מס כתנאי סף לניתוק התושבות.

בעבר היתה דרישה לכך שבני המשפחה ישהו בישראל פחות מ-80 יום אך היא לא באמת נאכפה ובתי המשפט אף פסקו נגדה.

אישור תושבות זרה – אישור תושבות ביטוח לאומי

כל עובד ברילוקיישן נדרש להגיש אישור של תושבות מהמדינה בה הוא עובד בשנה הראשונה והאחרונה בעוד בעבר נדרשו אישורי תושבות זרה רק במקרים חריגים.

הוכחת תשלום מס

עם התיקון החדש לחוק, כל עובד במדינה זרה נדרש להגיש אישור תשלומי מס כדרישת סף, בעוד בעבר לא היתה דרישה כזו.

דרישות מהחברה השולחת

החברה או הארגון בישראל שאחראי על העסקת העובד נדרשת לבדוק מדי שנה את הסטטוס של העובד שלה בחול ולתעד זאת, דבר שבעבר לא נדרש.

החזרי מס לתושבים ברילוקיישן או החזרי מס לתושבים חוזרים

בשל השינויים התכופים בפקודות המיסוי ולאור חוסר הידע וההבנה בנושא, יוצא במקרים רבים ששכירים ואף עצמאים ברילוקיישן משלמים מיסים מאוד גבוהים גם בישראל וגם בחו"ל,
מבלי להיות מודעים לעובדה שלפעמים הם משלמים סכומים מיותרים ושמגיעים להם במקרים מסוימים עשרות אלפי שקלים בחזרה מהמדינה.

מומלץ לכל תושב ישראלי שנמצא ברילוקיישן, בין אם הוא במצב של ניתוק תושבות או לא,
לעשות בדיקה עם חברה שמתמחה בביצוע החזרי מס לרילוקיישן על מנת לבדוק את הזכויות שלו.

בחברת אם איי פיננסים יש צוות של חשבים ויועצי מס שמתמחים בהיבטי המיסוי לתושבים ברילוקיישן או תושבים חוזרים,
ונשמח לבדוק עבורכם אם מגיע לכם כסף בחזרה מהמדינה בשיחת ייעוץ ראשונית קצרה וללא התחייבות מצידכם.

להשארת פרטים מלאו את הטופס: