בתאריך 9.9.2008, ממשלת ישראל קבעה את החוק לתיקון מס הכנסה מס' 168 והוראת השעה, על מנת לעודד ישראלים שחיים בחו"ל לחזור לישראל.

במסגרת חוק זה נקבעה רפורמה מקיפה שבה תוכלו למצוא תקנות והטבות בכדי לעודד ישראלים לחזור ולגור בארץ.

התקנות הללו מתעדכנות מעת לעת על פי החלטות הממשלה.

תכנון מס מקדים בטרם חזרה לארץ מרילוקיישן

במידה ואתם ישראלים שחיים בחו"ל ומתכננים לחזור לארץ, מומלץ לבצע תכנון מס מקדים באמצעות חברה שמתמחה בנושא של מיסוי בישראל ובחו"ל.

כאשר מתייעצים עם גורם מקצועי עם צוות מומחים בתחום המיסוי בארץ ובחו"ל וגם מיסוי לרילוקיישן,
ברוב המקרים תוכלו לחסוך אלפי שקלים על תשלומי מס לא נחוצים ולכן כדאי להתכונן מראש למהלך,
לערוך שינויים נדרשים אם צריך, אבל קודם כל, לקבל את כל הידע הדרוש, כדי להבין יותר את המשמעות הפיננסית של השיבה לארץ.

לייעוץ בנושא תכנון מס מקדים לתושבים חוזרים לחצו כאן >>

כתוצאה מהרפורמה במיסוי לעולים חדשים ותושבים חוזרים, התפרסמו מספר החלטות על ידי רשות המיסים בנוגע למועד הפיכתו של תושב לתושב חוזר או עולה חדש בישראל לתושב ישראל לצרכי מס,
וכמו כן, הן עוזרות לקבוע את הגדרת תושבותן של חברות זרות שבבעלותו של תושב ישראלי חוזר או תושב ישראלי שהוא עולה חדש.

הגדרת תושב חוזר מס הכנסה – מי מוגדר כתושב חוזר בישראל?

תושב חוזר על פי הגדרת החוק בישראל – תושב ישראל אשר הצהיר על הפסק תושבותו למשך 3 שנים לפחות ולאחר תקופה זאת חזר להיות תושב ישראל.

להלן תוכנית ההטבות אשר מתייחסת למי ששב להשתקע בארץ החל מתאריכים 16.5.10 עד 09.12 – על פי ההגדרות הבאות תושב חוזר הוא:

1. האדם הוא אזרח ישראלי.
2. האזרח השתקע בארץ בטווח התאריכים (על פי המבצע הנוכחי).
3. האזרח היה, או ביקר בארץ לא יותר מארבעה חודשים בכל שנה משנות ההיעדרות.
4. בן או בת הזוג לא היו מועסקים על ידי מעסיק ישראלי ציבורי במשך שהותם בחו"ל.
5. אחד מבני הזוג שירת שירות צבאי/לאומי /אזרחי.
6. האזרח או בני משפחתו לא קיבלו בעבר סיוע של תושבים חוזרים.

הטבות מס לתושב חוזר ותיק – הרפורמה בחוק – מעמד של עולה חדש

הממשלה הבינה שיש המון הון אנושי איכותי בקרב אזרחי ישראל, בנוסף לחברות ואנשי עסקים ישראלים שמצליחים בחו"ל ועושים הרבה כסף וכדאי לעודד אותם לחזור לישראל, באמצעות הסרת חסמי מס משמעותיים.

הרפורמה נוצרה על מנת לעזור לפתח את המדינה, לעודד השקעות בישראל ולחזק את הכח שלה מבחינה כלכלית, עסקית והון אנושי איכותי.

משרד הקליטה ורשות המיסים יזמו יחד תכנית שבמסגרתה המשרד מעניק לישראלים שיחליטו לחזור מחו"ל ולהפוך שוב לתושבי ישראל,
סל הטבות כלכליות בתחומי תעסוקה, מיסוי והטבות נוספות בתחום ביטוח בריאות ותחומים נוספים שיקלו עליהם ויהפכו את המעבר לכדאי.

במסגרת הרפורמה לחוק, המעמד של תושב חוזר וותיק, קיבל השוואה די דומה אל מעמד של עולה חדש מבחינת הטבות מס,
דבר שמצריך תכנון מס מקדים בטרם החזרה של התושב לארץ, על מנת לעמוד בהגדרות שיאפשרו את הטבות המס המקסימליות.

בהתאם לתיקון 168 בפקודת מס הכנסה שפורסם בחודש ספטמבר שנת 2009, הוחלט על מתן של מספר הקלות מס ומתן של פטורים ממס על הכנסות בגין רווחי הון והכנסות פסיביות בחו"ל, |
אשר מקנים לתושבים חוזרים ועולים חדשים אז היכולת לבצע תכנון מס מקדים  –
דבר אשר יכול לחסוך אלפי שקלים כאשר מתבצע באופן מקצועי ועם ידיעה והכרה של חוקי המיסוי.

 על מנת לקבל זכאות להטבות מס אלו על התושב לעמוד בתנאים המוגדרים בפקודת מס הכנסה.

הטבות מס לתושבים חוזרים:

פטור ממס למשך 5 שנים

ישראלי שחוזר במעמד של תושב חוזר, יהיה זכאי לפטור ממס במשך 5 שנים על הכנסות מריבית, דיבידנדים, קצבה, תמלוגים, דמי שכירות, או הכנסות שמקורן בנכסים מחוץ לישראל, אשר היו בבעלותו טרם החזרה לארץ.

הטבות מס על רווחי הון ממכירת נכסים

תושבים חוזרים יהיו זכאים לפטור ממס על רווחי הון ממכירת נכסים שהיו בבעלותם מחוץ לישראל ונרכשו לפני החזרה שלהם לארץ, וגם נמכרו תוך 10 שנים ממועד החזרה לישראל.

הטבות מס על הכנסה מפנסיה לתושבים חוזרים

הטבה נוספת הניתנת לתושבים חוזרים בזכות הרפורמה, היא הגבלת סכום המיסים לחיוב בישראל מפנסיה המתקבלת בגין עבודה שבוצעה בעבר מחוץ לישראל עד לגובה הסכום שהיה חל עליה בחו"ל מבחינת מיסוי.

הטבות מס לתושב חוזר בעל חברה זרה בחו"ל

במידה ולתושב חוזר יש חברה בבעלותו בחו"ל, מהתקופה בה נחשב לתושב חו"ל ללא תושבות ישראלית, ע"פ החוק התושב יהיה זכאי להטבות מס בגין החברות הללו (יש לבדוק כל מקרה לגופו).

הטבות מס לחברה המנוהלת על ידי תושב חוזר ותיק או עולה חדש

חברה המנוהלת על ידי תושב חוזר ותיק או עולה חדש, כאשר השליטה על החברה והניהול שלה מתבצעים מישראל,
תחשב על פי רשויות המס כחברה תושבת ישראל ותהיה חייבת במס על כל ההכנסות שלה ובלי קשר למקום בו הן נוצרו או גדלו.

יחד עם זאת, בעקבות הרפורמה, הטבת המס מעניקה פטור ממס במקרה שבו החברה הזרה מנוהלת על ידי תושב חוזר ותיק או עולה חדש,
או מישהו מטעמו במהלך עשר השנים הראשונות מישראל, ואז במקרה שכזה, החברה תסווג כחברה זרה ולא כחברה תושבת ישראל.

דיסקליימר :

חשוב לציין שאין לראות במאמר זה מידע מלא בנוגע להטבות מס לתושבים חוזרים וחשוב להתייעץ עם גורם מוסמך בנוגע למיסוי לתושבים חוזרים בארץ ובחו"ל.

במידה ואתם מתכננים לחזור לישראל כתושבים חוזרים או כעולים חדשים, כדאי להתייעץ עם צוות המומחים שלנו על מנת לבחון מהי דרך הפעולה הנכונה ביותר עבורכם, בתכנון מקדים לקראת חזרה לישראל מבחינת מיסוי על מנת להנות מהחסכון האופטימלי מבחינה כלכלית.

החזרי מס לתושבים ברילוקיישן או החזרי מס לתושבים חוזרים

בשל השינויים התכופים בפקודות המיסוי ולאור חוסר הידע וההבנה בנושא, יוצא במקרים רבים ששכירים ואף עצמאים ברילוקיישן משלמים מיסים מאוד גבוהים גם בישראל וגם בחו"ל,
מבלי להיות מודעים לעובדה שלפעמים הם משלמים סכומים מיותרים ושמגיעים להם במקרים מסוימים עשרות אלפי שקלים בחזרה מהמדינה.

מומלץ לכל תושב ישראלי שנמצא ברילוקיישן, בין אם הוא במצב של ניתוק תושבות או לא,
לעשות בדיקה עם חברה שמתמחה בביצוע החזרי מס לרילוקיישן על מנת לבדוק את הזכויות שלו.

בחברת אם איי פיננסים יש צוות של חשבים ויועצי מס שמתמחים בהיבטי המיסוי לתושבים ברילוקיישן או תושבים חוזרים,
ונשמח לבדוק עבורכם אם מגיע לכם כסף בחזרה מהמדינה בשיחת ייעוץ ראשונית קצרה וללא התחייבות מצידכם.

להשארת פרטים מלאו את הטופס: