מה זו הצהרת הון ומדוע צריך להגיש אותה?  הצהרת הון לשכירים, הצהרת הון לעצמאים

הצהרת הון זו למעשה הגשה של מסמכים לרשויות המס, שמאפשרים לרשויות לדעת את מצב ההכנסות האמיתי של בעל עסק, שכיר או בעלים של חברה, בהתאם לפירוט הנכסים שיש ברשותו.

מטרת הצהרת ההון היא לאפשר לנציגי השומה במשרדי מס הכנסה לדעת קצת יותר על ההכנסות וההוצאות של הנישום ולהבין מתוך דוח הצהרת הון, האם הנישום מדווח על כל הכנסותיו לרשויות המיסים.

מרבית השכירים בישראל פטורים מהגשת הצהרת הון או דוח שנתי, אך ישנם מקרים מסוימים בהם הם מחויבים להגישו.

להלן המקרים העיקריים בהם שכירים חייבים בהגשת הדוח השנתי:

  1. מי שפקיד שומה התיר לו פריסת מענק פרישה (פיצויי פיטורין) קדימה.
  2. שכיר בעל הכנסה מעסק (גם אם עסק פטור ממס או כלל לא הניב הכנסות).
  3. מי שמשכורתו השנתית ברוטו עולה על 650,000 ₪.
  4. מי שיש לו הכנסה שנתית בגובה של 337,000 ₪ מדמי שכירות.
  5. תושב ישראל שמועסק בחו"ל.
  6. אדם המשכיר נכס מקרקעין שאינו דירת מגורים.
  7. תושב ישראל עם הכנסות שכר דירה מחו"ל.
  8. אדם שמחזור מכירות שלו מניירות ערך עולה על 811560 ₪.
  9. אדם שפותח וסוגר עסק באותה שנת מס.
  10. כל מי שפקיד השומה דרש ממנו להגיש דוח שנתי.

לפקיד השומה סמכות כללית לדרוש מכל אדם, גם אם נכנס לתחולת הפטור של התקנות, להגיש דוח שנתי.


במסגרת הצהרת הון בעלי עסקים נדרשים למלא טופס מפורט שבו הם מצהירים על מצב ההכנסה שלהם בנקודת זמן מסוימת על מנת לאפשר לפקידי השומה לקבוע את רמת ההכנסה האמיתית של בעל העסק בהתאם להוצאות.

פקיד השומה עובר על כל ההכנסות וההוצאות ולמעשה בודק האם ההכנסות מתאימות לרמת המחיה והאם ישנם סכומים שהוצאו מבלי שתהיה הכנסה תואמת מולם.

במקרים שכאלו, דורשים נציגי השומה הסברים מהנישומים, ורצוי שיהיה הסבר מתאים.

אם לצורך העניין אדם מרוויח סכום של 6000 ₪ בחודש ופתאום הוא רוכש ג'יפ בסך 150 אלף ₪, דבר שכזה עלול להדליק נורות אדומות לנציגי המס ולגרום להם לפתוח בחקירה כדי לאתר את מקור ההכנסה.

 

על מה צריך לדווח בהצהרת הון?

במסגרת הצהרת הון יש להצהיר עבור הסעיפים הבאים :

רכוש קבוע :

  • מגרשים
  • בניינים
  • שיפורים במבנה
  • מטעים או שטחים חקלאיים
  • דמי מפתח
  • מכונות, ציוד מכשירים וריהוט
  • זכות ראויה או מוחזקת
  • מוניטין
  • תשלום על חשבון רכישת נכס קבוע
  • רכב וציוד כבד
  • רכוש אחר קבוע

 

רכוש שוטף :

  • מלאי מוצרים, חומרי גלם, עבודות בביצוע,
  • שטרות והמחאות מעותדות
  • חייבים ולקוחות – יש לצרף רשימה

 

קופה ובנקים

על הנישום להוציא אישור מהבנק על מצב הכנסותיו נכון ליום הדיווח בו נתבקש להגיש את הצהרת ההון.

 

התחייבויות

כולל הלוואות, משיכות יתר, אשראים , ספקים וזכאים, שטרות לפרעון, הלוואות

 

  • השקעות בניירות ערך או מטבע חוץ
  • יתרת חשבון העו"ש
  • יתרת חשבון השקעות
  • הלוואות במידה ויש
  • חשבונות בנקים
  • מזומנים
  • תוכניות חיסכון
  • ביטוח חיים
  • קופות גמל
  • נירות ערך שאינם נסחרים בבורסה ועוד
  • כלי רכב
  • כלי שייט
  • כלי טייס
  • כלי תחבורה אחרים

 

למעשה, על הנישום לדווח לרשויות המס על כל הנכסים והחפצים יקרי הערך שברשותו.

 

דיווח על מתנות וירושות במסגרת הצהרת הון

במידה וקיבלתם מתנה יקרת ערך כגון רכב, דירה, מגרש, או אפילו העברה של כסף לחשבון, רשויות המס ירצו לקבל עדכון לגבי זה יחד עם הסבר על מקור  ההכנסה. דאגו למכתב ממי שסיפק את המתנה בעת קבלתה – בין אם זה כסף, דירה או רכב, שבו הוא מציין את מהות המתנה ואת הסיבה ומצהיר שזו מתנה ולא תשלום עבור מוצרים או שירותים.

על המתנות והירושות יש להצהיר בסכום 0.

 

מי נדרש להגיש הצהרת הון

את הצהרת ההון נדרש להגיש מי שפתח עסק בשנה קלנדרית ספציפית והצטרף לרשויות המס, בין אם מדובר על עסק עצמאי, עוסק מורשה, עוסק פטור או חברה בע"מ.

יש להגיש הצהרת הון ראשונה למס הכנסה על מנת שתהיה להם איזושהי נקודת השוואה לדוחות הבאים.

בדרך כלל אחת ל-4-5 שנים בעלי עסקים מקבלים דרישה להצהרת הון מרשויות המס.

במקרים מסוימים בהם אנשים מבצעים רכישות חשובות של נכסים או רכב יקר, רשויות המס עשויות לדרוש להגיש הצהרת הון על מנת לוודא שהכל בחשבון מתנהל כשורה ומדווח כמו שצריך לרשויות ללא העלמת הכנסות.

 

איך מגישים את הצהרת ההון ?

את הצהרת ההון מגישים למס הכנסה באמצעות טפסים שבהם מפרטים את כל הנכסים, ההכנסות והרכישות הגדולות האחרונות שלכם כולל המצב בחשבונות הבנק.

יש לציין בהצהרת ההון את סכום הרכישה של כל נכס.

יחד עם זאת, במידה ואתם בעלי עסקים וביצעתם רכישות של נכסים, רכבים או מוצרים גדולים, או טסתם לטיולים יקרים בחול, מומלץ להתייעץ עם יועצים פיננסיים שמתמחים בתחום של הצהרת הון כדי שידריכו אתכם כיצד להגיש בצורה נכונה את הטפסים ויגישו אותם עבורכם.


חשוב!

שדות רבים בטפסים של הצהרת ההון ניתנים לפרשנות ומומלץ מאוד להתייעץ עם גורם מקצועי שמתמחה בתחום הצהרת הון על מנת שלא תגישו מידע בצורה שגויה שעלול לגרום לרשויות המס לזמן אתכם לחקירה עם כל הטרטור הכרוך בכך.

בחברת MI פיננסים יש צוות של חשבים, כלכלנים, רואי חשבון ויועצי מס שישמחו לייעץ לכם וללוות אתכם בתהליך הגשת מסמכי הצהרת ההון לרשויות, על מנת שתוכלו לעבור את הביקורת מול מס הכנסה ורשויות המס בצורה מהירה, חלקה וללא תקלות.

למידע נוסף ולהשארת פרטים לחזרת נציג, לחצו כאן >>

השאר תגובה





%d בלוגרים אהבו את זה: